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标题: OpenERP中采购销售的财务处理 [打印本页]

作者: 江源东 时间: 2015-9-7 20:01
标题: OpenERP中采购销售的财务处理
采购、销售时候的财务处理，会计分录如下：

采购下单时候的分录：
借材料采购
贷  应付账款

采购入库时候的分录
借  库存商品
贷  材料采购

销售时候，会计分录如下
借  主营业务收入
贷  应收账款

销售出库时候，会计分录如下
借  主营业务成本
贷  库存商品

为了实现上述的财务处理，OpenERP中的设置如下：
Product表单中，Inventory Valuation 设置为：Real Time (automated)
Product的库存价值设置为 Real Time，OpenERP会在入出库时候生成入出库分录。
其他一些产品相关（也可以在产品分类中设置）会计科目设置如下：
Stock Variation Account : 库存商品
Stock Output Account : 主营业务成本
Stock In Account : 材料采购
Income Account : 主营业务收入
Expense Account : 材料采购

如此，OpenERP会在采购订单确认、采购入库、销售订单确认、销售出库时候自动生成上述对应的会计分录。

作者: 一声叹息 时间: 2015-9-7 20:05
关于退货的会计处理，以采购退货为例，国内会计一般记：
借  材料采购
贷  库存商品

但在ERP中，一般记为：
借  主营业务成本
贷  库存商品

前者的问题是，如果库存数量较少，该记法会出现库存为负数的情况。例如，库存中B材料的数量为10个，单位成本6元，以单价10元采购10个，则B材料的单位成本变为8元，总成本20*8=160元。而后销售出库8个，此时，由于某种原因将前面采购的材料退货，则库存中B材料发生退货时的库存数量为12个，单位成本为8元，则10个B材料退货后的单位成本是（12*8-10*10）/2=-2元。

至于ERP中的记法的合理性，请参考文章：国内外信息处理软件对于不同会计事项处理的差异（http://www.51test.net/show/231941.html）

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